Folha total
R$ 812.000
Salários + encargos — Jun/26
Headcount
214
Colaboradores ativos, 22 no administrativo compartilhado
Custo médio por colaborador
R$ 3.794
Folha total ÷ headcount
Folha direta por ramo
Alocação sem rateio — o colaborador trabalha no próprio centro de custo. Ramos reais do Limber.
| Ramo | Headcount | Folha | % do total |
|---|---|---|---|
| Parque | 78 | R$ 258.000 | 31,8% |
| A&B | 34 | R$ 94.000 | 11,6% |
| Hospedagem | 27 | R$ 86.000 | 10,6% |
| Manutenção | 18 | R$ 76.000 | 9,4% |
| Comercial | 16 | R$ 68.000 | 8,4% |
| Marketing | 6 | R$ 24.000 | 3% |
| Lojas e Souvenirs | 8 | R$ 22.000 | 2,7% |
| Pesqueiro | 5 | R$ 16.000 | 2% |
| Administrativo / Diretoria (compartilhado) | 22 | R$ 168.000 | 20,7% |
| Total | 214 | R$ 812.000 | 100% |
Matriz de rateio da folha compartilhada
R$ 168.000 do Administrativo/Diretoria rateados entre as unidades — troque a metodologia e veja o custo se deslocar.
| Unidade | % de rateio | Folha compartilhada alocada |
|---|---|---|
| Parque | 62% | R$ 104.160 |
| Hospedagem | 15% | R$ 25.200 |
| A&B | 17% | R$ 28.560 |
| Lojas | 6% | R$ 10.080 |
| Total | 100% | R$ 168.000 |
A base "Receita" usa as participações reais das unidades no mês (mesmos números do dashboard). Trocar a metodologia desloca até R$ 28.056 de custo entre unidades — por isso a escolha precisa virar política contábil formal, não configuração de tela.
Recomendação registrada (2026-07-02) — formalizar com Ana
Recomendação técnica: headcount como driver primário — a folha compartilhada (RH, DP, administrativo) é consumida na proporção de pessoas atendidas em cada unidade; é o driver mais simples, auditável e difícil de distorcer. Receita fica como driver alternativo só para funções corporativas (diretoria).
Nota conceitual: CAPEX × OPEX não é metodologia de rateio — é a classificação do gasto (investimento vs. operação), não um driver de consumo. O ponto de contato real entre folha e CAPEX é outro: mão de obra própria alocada em obras pode ser capitalizada no CIP via apontamento de horas (CPC 27), o que é apontamento direto, não rateio.
A metodologia escolhida precisa virar política contábil formal — ela muda o resultado societário de cada unidade/CNPJ. O GG confirmou (05/07): rateio por headcount (folha descentralizada) e a sigla "G.S." = Grupo Societário. Ver PLANO-ORION-CONTROLADORIA.md §5.